Curso: Técnico/a de Gestão e AdministraçãoCarga: 50hCréditos: 4.5Tempos: 60 × 50 minSessões: 16
Proposta de distribuição para tempos letivos de 50 minutos (50h ≈ 60 tempos). Ajuste a blocos de 45 ou 90 minutos e ao calendário da sua escola; os conteúdos seguem os materiais da UC e os objetivos o referencial oficial, a sequência é uma sugestão.
Planificação sessão a sessão
Aula
Tempos
Sessão
Conteúdos
Objetivos (referencial)
Recursos Aulify
Avaliação
1
2
Apresentação da unidade
Apresentação da unidade de competência, dos conteúdos e dos critérios de avaliação. Diagnóstico inicial dos conhecimentos de cálculo financeiro, de folha de cálculo e de contabilidade dos formandos.
Situar-se na unidade de competência (executar operações financeiras), nas quatro realizações, nos conteúdos e nos critérios de avaliação.
Recolha e seleção da informação económico-financeira: documentos de compra e de venda, meios financeiros, pessoal, contratos e obrigações fiscais, contabilidade, plano e orçamento. Qualidades da informação. Mapas contabilísticos, mapa de idade de saldos e mapa financeiro.
Preparar a informação de suporte às operações financeiras. Recolher e selecionar a informação económico-financeira. Reconhecer os mapas contabilísticos, os mapas de idade de saldos e o mapa financeiro.
O dinheiro tem um preço no tempo: capital, taxa, tempo, juro e montante. Juro simples: fórmulas, cálculo das incógnitas, ano comercial e ano civil. Desconto de títulos a juro simples: desconto comercial e desconto racional.
Reconhecer os conceitos de tempo, capital e juro. Distinguir os juros simples e a taxa de juro. Determinar equivalências de valores em juro simples. Preparar a informação de suporte às operações financeiras com recurso a cálculo financeiro.
Juro composto: capitalização, valor acumulado e valor atual. Tempo para duplicar o capital. Taxas proporcionais, equivalentes, nominais e efetivas. Taxas variáveis e indexantes. Cálculo com a folha de cálculo.
Distinguir os juros compostos, a taxa de juro, o valor atual e o valor acumulado. Reconhecer os regimes de equivalência de taxas. Determinar equivalências de valores em juros compostos.
Regimes de equivalência de capitais: linha de tempo, data focal, capitalizar e atualizar. Rendas postecipadas e antecipadas: valor atual e valor acumulado. Perpetuidades. Funções de cálculo financeiro da folha de cálculo.
Reconhecer os regimes de equivalência de taxas e capitais. Determinar equivalências de valores de empréstimos, rendas e capitais. Calcular o valor atual e o valor acumulado de uma renda. Utilizar software para executar operações financeiras.
Operações financeiras de médio e longo prazo. Empréstimos clássicos: prestação, juro e amortização. Quadro de amortização com prestações constantes e com amortização constante. Carência de capital, custo total e verificação do quadro.
Reconhecer as operações financeiras de médio e longo prazo, as amortizações e os empréstimos clássicos. Determinar equivalências de valores dos empréstimos, juros e amortizações. Utilizar software para executar operações financeiras.
Mapa de tesouraria: saldo inicial, recebimentos, pagamentos e saldo final. Medidas perante um défice. Mapa de cash-flow por atividade e mapa de origem e aplicação de fundos.
Preparar a informação para a execução do controlo de tesouraria. Reconhecer o mapa de tesouraria, o mapa de cash-flow e o mapa de origem e aplicação de fundos. Colaborar no processo de monitorização das operações financeiras.
Orçamento anual como instrumento de planeamento, coordenação e controlo. Desvio absoluto e relativo, favorável e desfavorável. Decomposição do desvio em quantidade e preço. Relatório de desvios.
Reconhecer o orçamento anual e a análise dos desvios. Colaborar no processo de monitorização das operações financeiras. Reportar as operações financeiras, indicando as causas dos desvios e as oportunidades de melhoria contínua.
Balanço de gestão: fundo de maneio, necessidades de fundo de maneio e tesouraria líquida. Conta de exploração escalonada: margem bruta, valor acrescentado bruto, EBITDA e resultado operacional.
Reconhecer o balanço de gestão e a conta de exploração. Preencher modelos de demonstrações financeiras. Recolher e selecionar a informação económico-financeira para os apurar.
Demonstração de resultados por natureza e por funções, e anexo
Periodização económica. Demonstração de resultados por natureza. Demonstração de resultados por funções e comparação entre os dois modelos. Anexo: políticas contabilísticas, detalhe de rubricas e coerência com o balanço e a demonstração de resultados.
Preencher modelos de demonstrações financeiras e respetivos anexos. Elaborar a demonstração de resultados por natureza. Elaborar a demonstração de resultados por funções.
Capital próprio, fluxos de caixa, origem e aplicação de fundos
Demonstração de alterações no capital próprio e aplicação do resultado. Demonstração de fluxos de caixa pelos métodos direto e indireto. Mapa de origem e aplicação de fundos. Controlos de coerência entre as demonstrações.
Preencher modelos de demonstrações financeiras. Elaborar a demonstração de alterações no capital próprio. Elaborar a demonstração de fluxos de caixa utilizando o método direto e ou indireto. Reconhecer o mapa de origem e aplicação de fundos.
Rácios de liquidez, de estrutura financeira, de rendibilidade, de atividade e de cobertura. Convenções de cálculo e leitura de cada rácio.
Apurar rácios de suporte à análise e avaliação das operações financeiras da organização. Calcular rácios relativos à análise e avaliação de operações financeiras. Colaborar na avaliação das operações financeiras.
Folha de cálculo, monitorização, reporte e proteção de dados
Folha de cálculo: fórmulas, referências relativas e absolutas, funções, controlos e boas práticas. Monitorizar, avaliar e reportar as operações financeiras. Normas de proteção de dados: RGPD, princípios, direitos e aplicação aos mapas financeiros.
Utilizar software para executar operações financeiras: folha de cálculo, características e funcionalidades. Reportar as operações financeiras. Aplicar as normas de proteção de dados. Colaborar no processo de monitorização e na avaliação das operações financeiras.
Aplicação integrada dos conteúdos a um problema proposto: dossiê financeiro anual de uma PME comercial de material de escritório.
Aplicar de forma integrada as quatro realizações da unidade de competência (preparar a informação de suporte, preparar o controlo de tesouraria, preencher modelos de demonstrações financeiras e apurar rácios) ao dossiê financeiro de uma PME comercial, cumprindo as normas e os procedimentos estabelecidos, reportando as causas dos desvios e aplicando as normas de proteção de dados.
Realização do teste de avaliação sumativa. Correção e balanço da unidade.
Demonstrar as aprendizagens da unidade de competência.
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Sumativa (teste).
Sumários prontos a copiar
Aula 1Apresentação da unidade de competência Executar operações financeiras, das suas quatro realizações, dos conteúdos programáticos e dos critérios de avaliação. Diagnóstico inicial dos conhecimentos dos formandos sobre cálculo de juros, folha de cálculo e documentos contabilísticos.
Aula 2Identificação das fontes da informação económico-financeira (faturas, extratos bancários, recibos de vencimento, balancete, orçamento) e dos critérios de qualidade da informação: completa, exata, atual, consistente, rastreável e confidencial. Distinção entre datas de caixa e períodos económicos. Estudo dos mapas contabilísticos, do mapa de idade de saldos e do mapa financeiro. Construção de um mapa de idade de saldos de clientes e resolução do exercício 1 da Ficha 02.
Aula 3Estudo do juro como preço do tempo e dos símbolos C, i, n, J e M, com a regra de ouro de taxa e tempo na mesma unidade. Aplicação das fórmulas de juro simples e cálculo do capital, da taxa e do prazo. Comparação do ano comercial com o ano civil. Estudo do desconto de títulos, com o desconto comercial e o desconto racional de uma letra. Resolução do exercício 2 da Ficha 01 (juro simples e taxa implícita).
Aula 4Estudo da capitalização composta e comparação com o juro simples em prazos longos. Cálculo do valor acumulado e do valor atual. Distinção entre taxa proporcional, equivalente, nominal e efetiva, com a conversão de uma taxa anual em taxa semestral e mensal. Introdução às taxas variáveis e aos indexantes. Resolução dos exercícios 3 (juro composto e valor atual) e 4 (taxas equivalentes e efetivas) da Ficha 01.
Aula 5Substituição de capitais em datas diferentes por um capital único, com linha de tempo e escolha da data focal. Estudo das rendas postecipadas e antecipadas, com cálculo do valor atual e do valor acumulado. Referência às perpetuidades. Utilização das funções VA, VF, PGTO, TAXA e NPER da folha de cálculo. Resolução dos exercícios 5 (equivalência de capitais) e 6 (poupança regular) da Ficha 01.
Aula 6Decomposição da prestação em juro e amortização e construção do quadro de amortização com prestações constantes e com amortização constante. Comparação dos modelos de reembolso pelo custo total em juros e pela carga na tesouraria, incluindo a carência de capital. Verificação de que o quadro fecha: amortizações iguais ao capital e dívida final nula. Resolução do exercício 7 da Ficha 01 (empréstimo: dois modelos de reembolso).
Aula 7Construção do mapa de tesouraria mês a mês, com a distinção entre dinheiro e resultado (as depreciações não são saídas de caixa). Interpretação de um saldo negativo e das opções perante um défice: negociar prazos, acelerar cobranças, adiar investimentos e financiamento de curto prazo. Apresentação do mapa de cash-flow por atividade (operacional, investimento e financiamento) e do mapa de origem e aplicação de fundos. Resolução do exercício 8 da Ficha 01 (mapa de tesouraria de dois meses).
Aula 8Estudo da sequência de elaboração do orçamento anual e do cálculo dos desvios absoluto e relativo, com a classificação em favorável ou desfavorável (num gasto, real acima do orçado é desfavorável). Decomposição de um desvio de vendas em efeito de quantidade e efeito de preço. Elaboração de um relatório de desvios que identifica, explica a causa, distingue o pontual do estrutural e propõe ação. Resolução do exercício 2 da Ficha 02 (orçamento e desvios).
Aula 9Reagrupamento das rubricas do balanço por função para apurar o fundo de maneio, as necessidades de fundo de maneio e a tesouraria líquida, com a verificação da tesouraria líquida por duas vias. Leitura do efeito de um aumento das necessidades de fundo de maneio. Elaboração da conta de exploração escalonada até ao resultado operacional, sem juros nem imposto, e interpretação de cada escalão.
Aula 10Aplicação do princípio da periodização económica e elaboração da demonstração de resultados por natureza, com os resultados intermédios até ao resultado líquido. Reclassificação dos gastos por funções e verificação de que o resultado operacional e o líquido coincidem nos dois modelos. Redação das notas do anexo (políticas contabilísticas, empréstimos, gastos com o pessoal e depreciações) e controlo da sua coerência com o balanço. Resolução dos exercícios 3 (DR por natureza) e 4 (da natureza para as funções) da Ficha 02.
Aula 11Elaboração da demonstração de alterações no capital próprio, do saldo inicial ao saldo final, com a aplicação do resultado anterior e os dividendos. Elaboração da demonstração de fluxos de caixa pelo método direto e pelo método indireto, com o mesmo fluxo operacional, e interpretação da diferença entre lucro e dinheiro gerado. Construção do mapa de origem e aplicação de fundos e verificação da coerência com o balanço e a DR. Resolução dos exercícios 5 (alterações no capital próprio) e 6 (fluxos de caixa pelo método indireto) da Ficha 02.
Aula 12Cálculo dos rácios de liquidez geral, reduzida e imediata, de autonomia financeira, de solvabilidade e de endividamento. Cálculo da margem bruta, da rendibilidade líquida das vendas, do ROA e do ROE, do prazo médio de recebimento, da rotação das existências e da cobertura dos juros. Fixação das convenções (valores finais ou médios, ano de 365 ou 360 dias) e escrita de uma frase de leitura para cada rácio. Resolução do exercício 7 da Ficha 02 (rácios).
Aula 13Revisão das boas práticas de folha de cálculo: separação entre dados, pressupostos e cálculos, taxas em células identificadas, referências absolutas, linhas de controlo e versões datadas. Estudo da monitorização, da avaliação e do reporte, com a conclusão logo no início, a fonte e o período dos dados e as ações propostas. Estudo do RGPD (dado pessoal, titular, responsável pelo tratamento, princípios e direitos) e aplicação aos mapas: minimizar, proteger, confirmar o destinatário, comunicar incidentes. Resolução do exercício 8 da Ficha 02 (proteção de dados e folha de cálculo).
Aula 14Consolidação e síntese dos conteúdos da unidade de competência, com apoio na sebenta: do juro e dos empréstimos à tesouraria, às demonstrações financeiras e aos rácios. Esclarecimento de dúvidas.
Aula 15Arranque do mini-projeto: análise do enunciado e dos dados do ano N de uma PME comercial de material de escritório, e organização do livro de folha de cálculo com folhas de dados, pressupostos e mapas finais. Início do quadro de amortização do novo empréstimo e do mapa de tesouraria do 1.º trimestre, com linhas de controlo. As restantes fases (demonstrações financeiras, balanço de gestão e rácios, relatório e proteção de dados) seguem o faseamento do enunciado.
Aula 16Realização do teste de avaliação sumativa. Correção do teste e balanço da unidade de competência.