Ficha 01 · Sistema bancário, operações correntes e procedimentos de tesouraria
Exercício 1 · Supervisão e proteção de depósitos
Indica a quem compete cada assunto: (a) verificar se um banco cobra comissões de acordo com as regras de informação aos clientes; (b) fiscalizar uma sociedade gestora de fundos de investimento; (c) supervisionar uma seguradora. Depois, a empresa Mercearia Fontes, Lda. tem no mesmo banco 85 000 € numa conta à ordem e 40 000 € num depósito a prazo, ambos em seu nome. Se esse banco falhasse, até que valor seria reembolsado pelo Fundo de Garantia de Depósitos, considerando o limite de 100 000 € por depositante e por instituição? Que medida de gestão reduz o risco?
Exercício 2 · Qual é o banco mais barato?
A Oficina Ribeiro Exemplo, Lda. compara duas propostas de conta empresarial (valores didáticos). Banco Teste A: manutenção 9,00 € por mês, 0,25 € por transferência, 15,00 € por mês de aluguer de TPA. Banco Teste B: manutenção 5,50 € por mês, 0,40 € por transferência, 18,00 € por mês de aluguer de TPA. (a) Calcula o custo anual de cada banco para 90 transferências por mês. (b) A partir de quantas transferências mensais passa o Banco Teste A a ser mais barato?
Exercício 3 · Saldo disponível e hora-limite
A conta da empresa mostra um saldo contabilístico de 6 400,00 €. Nesse valor está incluído um cheque de 2 500,00 € depositado na véspera, ainda sem data-valor. A administrativa quer executar hoje, sexta-feira às 16h30, uma transferência de 4 200,00 € a um fornecedor, sabendo que a hora-limite do banco para ordens do dia é as 15h30. (a) A transferência deve ser executada hoje? (b) Em que dia conta a ordem como recebida pelo banco? (c) O que deve fazer?
Exercício 4 · Desconto de uma letra
Uma letra de 8 500,00 € é descontada 60 dias antes do vencimento. Taxa de desconto: 7,2 % ao ano. Comissão fixa: 6,00 €. Usa o ano de 360 dias e ignora impostos. Calcula o juro de desconto, o valor líquido e a taxa efetiva aproximada. Se o devedor não pagar, qual é o risco para a empresa?
Exercício 5 · Plano de um empréstimo
A empresa contrata um empréstimo de 9 000,00 € a 36 meses, TAN 4,8 %, com prestações mensais constantes. A prestação é 268,93 €. Calcula: (a) a taxa mensal; (b) os juros e a amortização da 1.ª prestação; (c) o capital em dívida depois dela; (d) o total de juros no fim do prazo; (e) se o prazo passasse de 36 para 48 meses, com a mesma TAN, a prestação sobe ou desce? E o total de juros? Justifica sem fazer a conta.
Exercício 6 · Previsão de tesouraria
Saldo inicial em 1 de outubro: 12 000 €. Saldo mínimo de segurança: 5 000 €. Previsão: outubro, entradas 31 000 € e saídas 33 500 €; novembro, entradas 28 000 € e saídas 34 200 € (incluem 4 000 € de um equipamento); dezembro, entradas 36 000 € e saídas 29 800 €. Constrói a previsão, identifica o mês problemático e propõe duas ações. O que mudaria se o pagamento do equipamento passasse para dezembro?
Exercício 7 · Conciliação bancária
A 30 de junho: saldo do extrato 11 260,00 €; saldo da contabilidade 10 842,50 €. Dados: depósito em trânsito de 1 480,00 €; cheques emitidos e não pagos de 920,00 € e 355,00 €; comissão debitada pelo banco e não registada, 18,50 €; transferência recebida de um cliente, creditada pelo banco e ainda não registada, 641,00 €. Faz a conciliação e indica os lançamentos a fazer.