Mini-Projecto · A contabilidade do primeiro mês de uma empresa
Contexto
A "TechPonto, Lda." é uma pequena empresa de assistência informática que acabou de nascer. Foste contratado/a como assistente de contabilidade e a tua missão é montar e executar a contabilidade do primeiro mês de atividade: definir o plano de contas a usar, lançar todos os documentos do mês segundo o SNC e elaborar os mapas contabilísticos que a gerência quer ver — balancete, balanço e demonstração de resultados.
Trabalhas individualmente ou a pares. Podes usar papel/folha de cálculo (Excel, Google Sheets) para as razões-T e os mapas. No fim, entregas um dossiê contabilístico do mês: diário, razão, balancete e as duas demonstrações, mais uma breve nota de decisões.
Movimentos do mês (documentos a lançar):
- Dia 1 — Constituição: sócios depositam 15 000 € no banco.
- Dia 3 — Compra de equipamento informático por 3 000 €, a pagar a 30 dias.
- Dia 5 — Compra de mercadoria (peças) por 2 000 € + IVA 23%, a crédito.
- Dia 10 — Venda de serviços de reparação por 1 500 € + IVA 23%, recebida por transferência.
- Dia 15 — Pagamento da renda do espaço: 500 €, por transferência.
- Dia 20 — Venda de mercadoria por 1 200 € + IVA 23%, recebida em caixa.
- Dia 25 — Pagamento de salários: 1 800 €, por transferência (versão simplificada).
- Dia 28 — Pagamento parcial ao fornecedor de mercadoria: 1 000 €, por transferência.
Requisitos
Funcionais
- Plano de contas do projeto: lista das contas usadas, com código e nome, respeitando o SNC.
- Livro Diário com os 8 lançamentos, por ordem de data, cada um com contas a débito e a crédito.
- Livro Razão (razões-T) de, no mínimo, as contas: 12 Depósitos, 11 Caixa, 22 Fornecedores, 24 Estado, 71 Vendas/72 Serviços.
- Balancete de verificação com todos os saldos, mostrando que os totais equilibram.
- Balanço final do mês (Ativo = Passivo + Capital Próprio).
- Demonstração de Resultados do mês (Rendimentos − Gastos = Resultado).
Não-funcionais
- Todos os lançamentos equilibrados (débitos = créditos).
- Tratamento correto do IVA (liquidado nas vendas; dedutível nas compras).
- Apresentação organizada e legível (tabelas claras, valores alinhados).
- Uma nota de decisões a explicar escolhas de contas em casos duvidosos.
Fases
Fase 1 · Plano de contas (1h) Identificar todas as contas que os 8 movimentos vão exigir e listá-las com código e nome.
Fase 2 · Lançamentos no Diário (3h) Aplicar os 4 passos a cada documento e registar no Diário, por ordem de data. Confirmar o equilíbrio de cada lançamento.
Fase 3 · Razão e saldos (2h) Passar os movimentos do Diário para as razões-T e calcular o saldo de cada conta.
Fase 4 · Balancete (2h) Montar o balancete com todos os saldos e verificar que os totais devedores igualam os credores.
Fase 5 · Balanço e DR (2h) Elaborar o balanço e a demonstração de resultados a partir dos saldos. Confirmar a equação fundamental.
Fase 6 · Dossiê e nota de decisões (2h) Organizar tudo num dossiê e escrever a nota de decisões e as conclusões (a empresa deu lucro?).
Critérios de avaliação
| Critério | Ponderação |
|---|---|
| Plano de contas correto e conforme o SNC | 10% |
| Lançamentos corretos e equilibrados (débito/crédito) | 30% |
| Tratamento correto do IVA | 15% |
| Razão e saldos corretos | 10% |
| Balancete equilibrado | 15% |
| Balanço e Demonstração de Resultados corretos | 15% |
| Organização, legibilidade e nota de decisões | 5% |
| Total | 100% |
Erros comuns
- Somar o IVA às Vendas/Serviços — o IVA liquidado vai para a conta 24 (Estado), não para a classe 7.
- Esquecer o IVA dedutível nas compras (conta 24 a débito).
- Lançar o pagamento ao fornecedor como gasto — é a extinção de uma dívida (22 a débito), não um novo gasto.
- Confundir Caixa (11) com Depósitos (12) — dinheiro físico vs. banco.
- Balancete que não equilibra — quase sempre um lançamento com débito ≠ crédito.
Bónus (opcional)
- Fazer o projeto numa folha de cálculo com fórmulas que calculam saldos e verificam automaticamente se débitos = créditos.
- Acrescentar o apuramento do IVA do mês (IVA a pagar/recuperar = liquidado − dedutível).
- Simular um estorno para corrigir um lançamento propositadamente errado.
Reflexão
Escreve um parágrafo curto: a empresa deu lucro ou prejuízo no 1.º mês? Isso é preocupante? O que mudarias no mês seguinte para melhorar o resultado, e como é que a contabilidade te ajudou a perceber a situação?