Ficha 01 · Instalação, acesso, plano de contas e lançamentos
Exercício 1 · O que é um software de contabilidade
Explica, por palavras tuas, o que faz uma aplicação de gestão contabilística e financeira e indica os passos do ciclo contabilístico (do documento à demonstração financeira).
Resposta:
Regista, organiza e resume todas as operações com valor económico da empresa, para produzir informação fiável (vendas, dívidas, caixa, resultado) e cumprir a lei fiscal. Segue o SNC.
Ciclo contabilístico: documento de suporte → classificar (que contas movimenta) → lançar no diário (partidas dobradas) → acumular no razão (contas) → balancete (verificar equilíbrio) → fecho (apurar resultados e produzir as demonstrações financeiras).
Exercício 2 · Partidas dobradas
Enuncia a regra das partidas dobradas e diz o que o software faz se os dois lados de um lançamento não forem iguais. Em que tipo de contas é que o débito aumenta o saldo?
Resposta:
Não há débito sem crédito: cada operação regista-se, no mínimo, em duas contas — uma a débito e outra a crédito — pelo mesmo valor total, pelo que Σ débitos = Σ créditos. Se não bater certo, o lançamento está desequilibrado e o software não deixa gravar.
O débito aumenta o saldo nas contas de Ativo (o que a empresa tem) e de Gastos. (O crédito aumenta no Passivo, Capital e Rendimentos.)
Exercício 3 · Instalação, licenciamento e ambiente
Distingue instalação on-premises de cloud/SaaS e indica uma vantagem de cada. Depois explica a diferença entre os menus de administração e os menus de utilização e a "regra de ouro" que os relaciona.
Resposta:
- On-premises (local): app e BD num servidor da empresa/gabinete. Vantagem: mais controlo dos dados.
- Cloud/SaaS: corre nos servidores do fabricante, acede-se pelo browser. Vantagem: o fabricante trata de infraestrutura, backups e atualizações legais.
Menus de administração = onde se parametriza (utilizadores, plano de contas, diários, IVA, backups). Menus de utilização = onde se trabalha (lançar, consultar). Regra de ouro: primeiro parametriza-se, só depois se opera — parametrização errada contamina todos os lançamentos.
Exercício 4 · Perfis e privilégios
Num gabinete de contabilidade, um estagiário deve poder lançar documentos e consultar, mas não deve estornar, fechar o exercício nem alterar o plano de contas. Define o perfil e indica dois princípios de segurança aplicados.
Resposta:
Perfil "Introdução/Estagiário" com permissões: lançar no diário, consultar; sem estornar/anular, fechar o exercício nem alterar o plano de contas.
Princípios: menor privilégio (só o necessário para a função) e segregação de funções (quem lança ≠ quem valida/fecha). Isto usa o modelo RBAC (perfis). Reforça-se ainda com sigilo profissional e log de auditoria.
Exercício 5 · Plano de contas
Indica a que classe do SNC pertence cada conta e diz em qual delas se deve lançar (mãe ou de movimento): (a) 12 Depósitos à ordem; (b) 21 Clientes; (c) 62 Fornecimentos e serviços externos; (d) 71 Vendas; (e) 2111 Cliente A.
Resposta:
- (a) 12 Depósitos à ordem → classe 1 (meios financeiros). Conta-mãe.
- (b) 21 Clientes → classe 2 (contas a receber). Conta-mãe.
- (c) 62 FSE → classe 6 (gastos).
- (d) 71 Vendas → classe 7 (rendimentos).
- (e) 2111 Cliente A → classe 2, conta de movimento (folha).
Lança-se nas contas de movimento (as folhas, ex.: 2111), nunca nas contas-mãe (21). As somas sobem automaticamente na árvore.
Exercício 6 · Diários e terceiros
Para cada operação, indica em que diário a lançarias e, se aplicável, o terceiro envolvido: (a) fatura de um fornecedor de material; (b) fatura a um cliente; (c) pagamento por transferência bancária; (d) processamento dos salários do mês.
Resposta:
- (a) Diário de Compras — terceiro: fornecedor.
- (b) Diário de Vendas — terceiro: cliente.
- (c) Diário de Bancos/Caixa — terceiro: o fornecedor/cliente que se paga/recebe (conta-corrente).
- (d) Diário de Operações Diversas (OD) — sem terceiro comercial; movimenta gastos com pessoal, Estado e Segurança Social.
Um diário agrupa lançamentos do mesmo tipo, com numeração sequencial própria.
Exercício 7 · Lançar uma fatura de venda
A empresa emite uma fatura de 1 500 € de mercadoria a um cliente, com IVA a 23%. Faz o lançamento (contas, débito e crédito) e confirma que fecha.
Resposta:
IVA = 1 500 × 0,23 = 345 €; total = 1 845 €.
| Conta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 21 Clientes | 1 845 | |
| 711 Vendas de mercadorias | 1 500 | |
| 2433 IVA liquidado | 345 | |
| Totais | 1 845 | 1 845 |
Débitos = créditos → o lançamento fecha. O cliente passa a dever 1 845 €; reconhece-se 1 500 € de rendimento e 345 € de IVA a entregar ao Estado.
Exercício 8 · Lançar uma fatura de compra
Compra-se material de escritório por 400 € + IVA 23% a um fornecedor, a crédito. Faz o lançamento.
Resposta:
IVA = 400 × 0,23 = 92 €; total = 492 €.
| Conta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 62 Fornecimentos e serviços externos | 400 | |
| 2432 IVA dedutível | 92 | |
| 22 Fornecedores | 492 |
A empresa passa a dever 492 € ao fornecedor; reconhece 400 € de gasto e 92 € de IVA dedutível (que abaterá ao IVA liquidado no apuramento).