Ficha 02 · Orçamentar encomendas e produção, executar e controlar desvios

Exercício 1 · Orçamento completo de uma encomenda

Uma encomenda de 250 suportes metálicos tem um custo variável de 9,50 €/peça e um custo fixo de preparação de 100 €. A empresa quer uma margem de 20% sobre o preço de venda. Calcula o custo total da encomenda, o custo por peça, o preço por peça e o valor total do orçamento.

Exercício 2 · Objetivos orçamentais e orçamento anual

A gestão de uma empresa metalomecânica define, para o próximo ano, um objetivo de crescimento de faturação de 15% e uma margem bruta mínima de 22%. Explica, por palavras tuas, como estes dois objetivos estratégicos devem influenciar a forma como o técnico de planeamento elabora o orçamento anual de produção.

Exercício 3 · Orçamento anual e efeito de série

Uma empresa prevê fabricar, ao longo do ano, os seguintes volumes trimestrais do mesmo suporte metálico, com o custo unitário a variar conforme o volume (efeito de série): Q1 · 1 200 unidades a 5,80 €; Q2 · 2 800 unidades a 5,15 €; Q3 · 2 000 unidades a 5,40 €; Q4 · 1 000 unidades a 6,10 €. Calcula o custo total de cada trimestre e o custo total do ano.

Exercício 4 · Avaliar um investimento

Uma empresa pondera comprar uma nova máquina de corte a laser por 45 000 €, que reduz o custo operacional em 15 000 €/ano. Calcula o payback do investimento e diz se, à partida, o investimento parece justificável, sabendo que a máquina tem uma vida útil esperada de 12 anos.

Exercício 5 · Verificar a capacidade instalada

Num determinado mês, a empresa tem três encomendas confirmadas que exigem, respetivamente, 160 h, 190 h e 170 h de maquinagem CNC. A capacidade instalada da máquina CNC é de 480 h/mês. Verifica se a capacidade chega e, se não chegar, propõe duas opções concretas para resolver a situação.

Exercício 6 · Calcular e classificar desvios orçamentais

No fecho do mês, a empresa regista os seguintes valores previstos e reais:

Calcula o desvio em valor e em percentagem para cada categoria, e classifica cada um como favorável ou desfavorável.

Exercício 7 · Propor um ajuste a partir de um desvio

Continuando o exercício anterior, o desvio de matéria-prima foi causado, após investigação, por um aumento do preço do aço no mercado internacional e por um desperdício de corte superior ao habitual (mais sobras de chapa do que o previsto). Propõe duas ações concretas que o técnico de planeamento deveria propor à gestão para corrigir esta situação nos meses seguintes.

Exercício 8 · Custos de segurança e saúde no trabalho

A empresa vai instalar uma nova cabine de pintura e precisa de orçamentar, além do equipamento, os custos de segurança e saúde no trabalho associados: EPI para os operadores (500 €/ano), formação específica (300 €, custo pontual, só no ano de instalação), e exames médicos periódicos (200 €/ano). Explica porque estes custos devem entrar no orçamento da atividade, e não ser vistos como um custo "à parte" ou cortável.