Sebenta · Instalar e operar aplicações de gestão contabilística e financeira (UC03812)

Introdução

Esta sebenta ensina a instalar, configurar e operar uma aplicação informática de gestão contabilística e financeira — o software que traduz a atividade de uma empresa em contabilidade: registar faturas, movimentar contas, apurar o IVA e produzir as demonstrações financeiras que dizem se a empresa ganha ou perde dinheiro. Estas aplicações são, em regra, módulos de um ERP (Enterprise Resource Planning, sistema integrado de gestão empresarial) como o PHC, o Primavera, o Sage ou o Cegid, ou programas dedicados de contabilidade usados por gabinetes de contabilistas. Aprender uma é aprender a lógica de todas: mudam os menus, não muda o método das partidas dobradas nem o plano de contas.

Esta UC é a continuação natural da gestão comercial (ver [[UC03811]]): lá emitiam-se faturas e movimentava-se o armazém; aqui essas faturas transformam-se em lançamentos contabilísticos e chegam às contas do Estado, dos clientes e dos fornecedores. No fim, deves conseguir três coisas, exatamente como pede o referencial UC03812: instalar e configurar a aplicação (licenciamento, ambiente de trabalho, perfis, tabelas base); registar e processar documentos contabilísticos e financeiros (lançamentos, estornos, movimentos de abertura e fecho); e efetuar consultas às bases de dados da aplicação (diários, extratos, balancetes, demonstrações financeiras).

Não precisas de ser contabilista para começar — precisas de perceber a lógica (toda a contabilidade assenta numa ideia simples: não há débito sem crédito) e de trabalhar com rigor, porque cada lançamento move dinheiro e deixa rasto fiscal. Vamos construir tudo passo a passo, com lançamentos resolvidos e um balancete que fecha.

Objetivos de aprendizagem (referencial UC03812): instalar e configurar aplicações de gestão contabilística e financeira; registar e processar documentos contabilísticos e financeiros; efetuar consultas às bases de dados da aplicação. Para isso, vamos interpretar o plano de contas, os diários e as fichas de terceiros; lançar documentos por partidas dobradas; anular e estornar; fazer os movimentos de abertura e fecho; produzir balancetes, balanço e demonstração de resultados; respeitar a legislação fiscal (IVA, SAF-T); e garantir segurança, backups e atualizações dos dados sensíveis.

1. O que é um software de contabilidade e o ciclo contabilístico

Uma aplicação de gestão contabilística e financeira é o software que regista, organiza e resume todas as operações com valor económico de uma empresa, para produzir informação fiável: quanto se vendeu, quanto se deve, quanto se tem em caixa e qual o resultado (lucro ou prejuízo). Ao contrário da gestão comercial, que se vira para o cliente (faturar, vender), a contabilidade vira-se para dentro e para o Estado: cumprir a lei fiscal e dar informação para decidir.

Em Portugal, a contabilidade das empresas segue o SNC (Sistema de Normalização Contabilística), que define um plano de contas normalizado e o modelo das demonstrações financeiras. O software implementa este normativo.

O ciclo contabilístico — o que o software automatiza — tem sempre os mesmos passos:

O princípio das partidas dobradas

É a base de toda a contabilidade e a regra de ouro desta UC: cada operação regista-se, no mínimo, em duas contas — uma a débito e outra a crédito — pelo mesmo valor total. Por outras palavras: não há débito sem crédito, e a soma dos débitos é sempre igual à soma dos créditos.

Exemplo simples: a empresa compra material de escritório e paga 123 € por transferência. A conta Depósitos à ordem (banco) diminui 123 € e a conta Fornecimentos e serviços externos (o gasto) aumenta 123 €. Dois lados, mesmo valor. Se os dois lados não baterem certo, o lançamento está errado — e o software não deixa gravar.

Débitos e créditos não significam "bom" e "mau": são apenas os dois lados de cada conta. Em contas de ativo (o que a empresa tem) e de gastos, o débito aumenta; em contas de passivo (o que deve), de capital e de rendimentos, o crédito aumenta. O software aplica esta convenção automaticamente e mostra o saldo de cada conta.

2. Instalação, licenciamento e ambiente de trabalho

Antes de lançar o primeiro documento, é preciso instalar e licenciar a aplicação. Tal como na gestão comercial, o primeiro passo profissional é interpretar o manual, o guião de instalação e os tutoriais do fabricante — cada produto tem requisitos e assistentes próprios.

Modelos de instalação

• On-premises (local) — a aplicação e a base de dados ficam num servidor da empresa ou do gabinete de contabilidade. Muitos programas portugueses assentam em Microsoft SQL Server.
• Cloud / SaaS — a aplicação corre nos servidores do fabricante e acede-se pelo browser; a empresa paga uma subscrição e o fabricante trata de infraestrutura, backups e atualizações legais.

Passos típicos (instalação local)

1. Verificar requisitos: sistema operativo, memória, espaço e o motor de base de dados.
2. Instalar o servidor de base de dados e criar a base de dados da empresa.
3. Instalar a aplicação nos postos de trabalho.
4. Licenciar: introduzir a chave/subscrição que ativa módulos e o n.º de utilizadores.
5. Criar a empresa e o exercício (o ano contabilístico): NIF, morada, regime de IVA, plano de contas, datas do exercício.

Licenciamento

• Licença perpétua — paga-se uma vez; as atualizações legais (essenciais na contabilidade, porque a lei muda todos os anos) exigem em regra um contrato de manutenção anual.
• Subscrição — paga-se por mês/ano; inclui atualizações e suporte enquanto se paga. Nos gabinetes é comum licenciar por empresa processada.

Ambiente de trabalho

Encontras dois grandes tipos de menu:

• Menus de administração — onde se parametriza: utilizadores, plano de contas, diários, séries, taxas de IVA, ligações, backups. Reservado a quem administra.
• Menus de utilização — onde se trabalha no dia a dia: lançar documentos, consultar contas, tirar balancetes.

Regra de ouro (a mesma da UC anterior): primeiro parametriza-se, só depois se opera. Um plano de contas mal montado ou taxas de IVA erradas contaminam todos os lançamentos seguintes.

3. Controlo de acesso — perfis e privilégios

A informação contabilística é sensível (dados fiscais, salários, margens) e está sujeita a sigilo. Por isso o controlo de acesso é ainda mais importante do que na gestão comercial.

Utilizadores, perfis e privilégios

• Utilizador — pessoa com credenciais próprias. Nunca se partilham logins: o sistema tem de saber quem lançou o quê (rasto de auditoria).
• Perfil (papel) — conjunto de permissões pré-definido (ex.: "Lançamentos", "Consulta", "Contabilista responsável", "Administrador").
• Privilégio (permissão) — a autorização concreta: lançar no diário, anular/estornar, fechar o exercício, alterar o plano de contas, fazer backup, exportar SAF-T.

O modelo de agrupar permissões num perfil e atribuir o perfil ao utilizador chama-se RBAC (Role-Based Access Control). Num gabinete, cada técnico vê só as empresas que processa.

Princípios de segurança

• Menor privilégio — cada um recebe só o que precisa. Um estagiário lança, mas não fecha o exercício nem apaga diários.
• Segregação de funções — quem lança não deve ser quem valida/aprova; separar funções reduz erros e fraude.
• Palavras-passe fortes e, sempre que possível, autenticação em dois fatores.
• Registo de auditoria (log) — o sistema guarda quem criou/alterou cada lançamento e quando.
• Sigilo profissional — o contabilista certificado está sujeito a segredo; os acessos refletem isso.

Exemplo — desenhar perfis

4. Documentos contabilísticos e fiscais

Antes das tabelas, convém saber o que se lança. A contabilidade parte sempre de um documento de suporte (nunca se inventa um lançamento): é a prova da operação e tem de ser arquivado.

Chama-se documento fiscal aos que relevam para os impostos (faturas, notas de crédito, recibos). Tal como na gestão comercial, um documento fiscal não se apaga — corrige-se com outro documento. Na contabilidade, um lançamento errado não se apaga: estorna-se (ver §6).

5. Tabelas base — plano de contas, diários, terceiros e descrições

As tabelas base (ou "ficheiros mestres") são a fundação do sistema: os dados que se parametrizam uma vez e que todos os lançamentos usam. Se estas tabelas estiverem bem feitas, o resto corre bem.

Plano de contas

O plano de contas é a "árvore" de todas as contas onde se registam os movimentos, organizada em classes segundo o SNC:

As contas são hierárquicas: a conta-mãe 21 — Clientes desdobra-se em subcontas por cliente (2111 — Cliente A, 2112 — Cliente B). Regra prática: não se lança em contas-mãe, lança-se nas contas de movimento (as "folhas" da árvore), e as somas sobem automaticamente.

Diários

Um diário é um "livro" onde se agrupam lançamentos do mesmo tipo, para organizar o trabalho e facilitar consultas. Diários típicos:

• Diário de Compras — faturas de fornecedores.
• Diário de Vendas — faturas de clientes.
• Diário de Bancos / Caixa — recebimentos e pagamentos.
• Diário de Operações Diversas (OD) — salários, amortizações, apuramentos, abertura e fecho.

Cada diário tem uma numeração sequencial própria dos lançamentos.

Terceiros

Terceiros são as entidades com quem a empresa tem contas a receber ou a pagar: clientes, fornecedores e outros devedores/credores. Cada terceiro tem uma ficha (nome, NIF, morada, conta associada, condições) e uma conta-corrente onde se acumula o que deve ou lhe é devido. É a mesma ficha da gestão comercial — num ERP integrado, partilha-se.

Descrições

As descrições (ou "textos de lançamento") são frases pré-definidas para explicar cada movimento (ex.: "Fatura n.º…", "Pagamento a fornecedor", "Processamento de salários"). Boas descrições poupam tempo e tornam os extratos legíveis — quem consultar um lançamento percebe o que foi, sem abrir o documento.

6. Movimentação das contas — lançamentos, estornos, abertura e fecho

Aqui está o coração operacional da UC: registar e processar os documentos. Todo o movimento respeita as partidas dobradas.

Inserir um lançamento

O procedimento típico no software:

1. Escolher o diário (Compras, Vendas, Bancos, OD).
2. Indicar a data e o documento de suporte.
3. Introduzir as linhas: conta, débito ou crédito, valor e descrição.
4. Confirmar que total de débitos = total de créditos (o software impede gravar desequilibrado).
5. Gravar — o lançamento recebe um número sequencial e passa a fazer parte do razão.

Exemplo resolvido — fatura de venda. A empresa fatura 1 000 € de mercadoria a um cliente, com IVA a 23% (230 €). Total da fatura = 1 230 €.

Conta	Débito	Crédito
2111 Clientes — Cliente A	1 230,00
711 Vendas de mercadorias		1 000,00
2433 IVA liquidado		230,00
Totais	1 230,00	1 230,00

O cliente passa a dever 1 230 € (débito em Clientes); a empresa reconhece 1 000 € de rendimento (Vendas) e fica a dever ao Estado 230 € de IVA (IVA liquidado). Débitos = créditos: o lançamento fecha.

Exemplo resolvido — fatura de compra. Compra de mercadoria por 500 € + IVA 23% (115 €) a um fornecedor.

Conta	Débito	Crédito
311 Compras	500,00
2432 IVA dedutível	115,00
2211 Fornecedores — Fornecedor X		615,00

A empresa passa a dever 615 € ao fornecedor; reconhece 500 € de compra e 115 € de IVA que poderá deduzir ao IVA liquidado.

Alterações, anulações e estornos

• Alterar — enquanto o lançamento não está "fechado"/validado, alguns campos podem ser corrigidos.
• Anular — marca o lançamento como sem efeito (mantendo o número, por integridade).
• Estornar — a forma correta de corrigir um lançamento já efetivado: cria-se um lançamento inverso (troca débitos por créditos) que anula o efeito do original, deixando os dois visíveis. Não se apaga — estorna-se. É o equivalente contabilístico da nota de crédito.

Exemplo — estorno. Lançou-se por engano uma despesa de 80 € a débito na conta errada. O estorno regista a mesma despesa a crédito nessa conta (anulando-a) e a débito na conta certa. O saldo final fica correto e o rasto de auditoria mostra o erro e a correção.

Movimentos de abertura e fecho

O exercício contabilístico tem um início e um fim:

• Abertura — no primeiro dia do exercício, os saldos finais do ano anterior transitam para o novo (as contas de balanço — ativo, passivo, capital — continuam; as de gastos e rendimentos começam a zero). O software gera o lançamento de abertura automaticamente.
• Fecho / apuramento de resultados — no fim do exercício, saldam-se as contas de gastos (classe 6) e rendimentos (classe 7) contra a conta de resultados (classe 8), obtendo-se o resultado líquido (lucro ou prejuízo). Depois, as contas de balanço geram os saldos de fecho que serão a abertura seguinte.

Exemplo — apuramento. Se os rendimentos do ano (classe 7) somam 120 000 € e os gastos (classe 6) somam 95 000 €, o resultado antes de impostos é 120 000 − 95 000 = 25 000 € de lucro. Este valor vai para a conta 81 — Resultado líquido.

Ligações a outros programas

Num ERP integrado, a contabilidade liga-se a outros módulos e programas:

• Gestão comercial — as faturas emitidas/recebidas geram lançamentos automáticos (não se digita duas vezes).
• Salários / RH — o processamento de vencimentos alimenta os gastos com pessoal e as contas do Estado e Segurança Social.
• Bancos — importação de extratos (formato CAMT/MT940) e conciliação bancária.
• AT — exportação do ficheiro SAF-T (PT) e comunicação de faturas.

Para as ligações funcionarem, as tabelas têm de apontar às contas certas (cada família de artigos, taxa de IVA e terceiro ligado à sua conta do SNC).

7. Consultas e listagens

Registada a informação, o valor da aplicação está em consultá-la — o terceiro objetivo do referencial ("efetuar consultas às bases de dados da aplicação"). As consultas são no ecrã; as listagens são para imprimir/exportar.

• Diário de movimentos — todos os lançamentos por ordem cronológica e por diário. É o "livro diário".
• Extrato de conta — todos os movimentos de uma conta (ex.: o extrato do Cliente A, ou da conta Banco), com saldo acumulado. Essencial para conferir contas-correntes.
• Consulta de documentos e lançamentos — pesquisar um lançamento por número, data, valor ou documento, e abrir o documento de suporte.
• Razão — o conjunto dos extratos de todas as contas.

Estas consultas apoiam tarefas do dia a dia: conferir se um cliente pagou (extrato), encontrar um lançamento (consulta), justificar um valor (documento de suporte).

8. Demonstrações financeiras — balancete, balanço e demonstração de resultados

O produto final da contabilidade são as demonstrações financeiras: os documentos que resumem a situação e o desempenho da empresa. O software produ-las a partir dos lançamentos.

Balancete

O balancete é a lista de todas as contas com os totais a débito e a crédito e o saldo de cada uma. Serve para verificar que a contabilidade está equilibrada: o total dos débitos tem de ser igual ao total dos créditos. Se não bater, há erro. Tira-se um balancete a qualquer momento (mensal, para fechar o IVA; anual, para fechar o ano).

Exemplo — leitura de um balancete. Se o total da coluna Débito = 300 000 € e o total da coluna Crédito = 300 000 €, o balancete fecha (partidas dobradas respeitadas). Se dessem valores diferentes, faltaria uma linha ou haveria um lançamento desequilibrado (que, num bom software, nem teria sido possível gravar — o desequilíbrio surge normalmente de saldos de abertura mal introduzidos).

Balanço

O balanço é uma "fotografia" do património num dado momento. Tem dois lados que se igualam sempre:

$$\text{Ativo} = \text{Passivo} + \text{Capital Próprio}$$

• Ativo — o que a empresa tem e a que tem direito (caixa, bancos, clientes, mercadorias, equipamentos).
• Passivo — o que a empresa deve (fornecedores, Estado, empréstimos).
• Capital próprio — o que "sobra" para os sócios (capital + reservas + resultado do exercício).

Exemplo: se o Ativo é 200 000 € e o Passivo é 140 000 €, o Capital próprio é 200 000 − 140 000 = 60 000 €. É esta a equação fundamental da contabilidade e o balanço tem sempre de a respeitar.

Demonstração de resultados (DR)

A DR mostra como se chegou ao resultado do período: parte dos rendimentos (classe 7) e subtrai os gastos (classe 6).

$$\text{Resultado} = \text{Rendimentos} - \text{Gastos}$$

Exemplo: Vendas + serviços = 150 000 €; gastos (compras, FSE, pessoal, amortizações) = 130 000 €. Resultado antes de impostos = 20 000 €. Se o IRC estimado for, digamos, 21% → imposto ≈ 4 200 € → resultado líquido ≈ 15 800 €.

O software calcula estas demonstrações automaticamente a partir do plano de contas do SNC, desde que os lançamentos estejam nas contas certas — mais uma razão para a parametrização inicial ser rigorosa.

9. Legislação fiscal

A contabilidade existe também para cumprir a lei fiscal. O software ajuda a apurar e a comunicar os impostos, mas a responsabilidade é da empresa e do contabilista certificado.

IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado)

O IVA é liquidado nas vendas e dedutível nas compras. Periodicamente (mensal ou trimestral) faz-se o apuramento:

$$\text{IVA a entregar} = \text{IVA liquidado} - \text{IVA dedutível}$$

Exemplo: num mês, IVA liquidado nas vendas = 2 300 €; IVA dedutível nas compras = 900 €. IVA a entregar ao Estado = 2 300 − 900 = 1 400 €. Se o dedutível fosse maior que o liquidado, haveria crédito de IVA a favor da empresa.

Taxas em Portugal continental: normal 23%, intermédia 13%, reduzida 6%.

Outras obrigações

• IRC — imposto sobre o lucro das empresas; calcula-se sobre o resultado fiscal no fecho do ano.
• SAF-T (PT) — ficheiro normalizado (XML) com toda a contabilidade/faturação, exportado do software e entregue à AT. É por isto que o software tem de ser mantido atualizado e conforme.
• IES / Declaração anual — informação empresarial simplificada, entregue com base nas demonstrações financeiras.
• Prazos de conservação — os documentos e registos contabilísticos conservam-se, em regra, 10 anos.

Manter a aplicação atualizada é o que garante que os mapas, as taxas e os formatos de comunicação estão conforme a lei em vigor — na contabilidade, as atualizações legais são obrigatórias.

10. Segurança da informação, backups e atualizações

Toda a informação da aplicação vive numa base de dados com dados sensíveis (fiscais, salariais, pessoais). Protegê-la e mantê-la é parte do trabalho e, muitas vezes, uma obrigação legal.

Normas de gestão de dados sensíveis

• Confidencialidade — acessos por perfil, menor privilégio e sigilo profissional.
• Integridade — lançamentos não se apagam (estornam-se); registo de auditoria de quem faz o quê.
• Disponibilidade — o sistema tem de estar disponível para cumprir prazos fiscais → backups e redundância.
• RGPD — a contabilidade guarda dados pessoais (trabalhadores, clientes): recolher só o necessário (minimização), usar só para o fim previsto (finalidade), respeitar o direito ao apagamento após os prazos fiscais de conservação (regra geral, 10 anos).

Backups (cópias de segurança)

Uma base de dados de contabilidade sem backup é um risco inaceitável — perder os dados pode significar não cumprir obrigações fiscais. Boas práticas:

• Regra 3-2-1 — 3 cópias, em 2 suportes diferentes, 1 delas fora do local (off-site/cloud).
• Automáticos e agendados (diário, ao fim do dia), configurados no menu de administração.
• Testar o restauro — um backup só vale se restaura.
• Retenção — guardar histórico (diários, mensais, e cópias no fecho de cada exercício).
• Encriptação dos backups (contêm dados sensíveis).

Atualizações

• Corretivas — corrigem erros e falhas de segurança.
• Legais — obrigatórias quando muda a lei (taxas de IVA, modelo do SAF-T, mapas fiscais). São a marca da contabilidade.
• Funcionais — novas funcionalidades.

Antes de atualizar: fazer backup, ler as notas de versão e, se possível, testar num ambiente separado. Manter a aplicação atualizada é também manter a conformidade legal.

Erros comuns

• Operar sem parametrizar — começar a lançar com plano de contas, diários ou taxas de IVA por definir gera lançamentos errados difíceis de corrigir.
• Lançar em contas-mãe em vez das contas de movimento (as folhas da árvore).
• Apagar um lançamento — não se apaga; estorna-se (lançamento inverso).
• Débitos ≠ créditos — esquecer uma linha ou trocar o valor; o lançamento não fecha.
• Trocar IVA liquidado com dedutível — liquidado é nas vendas (dívida ao Estado), dedutível é nas compras (a favor da empresa).
• Somar o IVA às Vendas — o IVA liquidado é dívida ao Estado (conta 24), não rendimento (conta 71).
• Não fazer o apuramento de resultados no fecho, ou fechar o exercício sem backup.
• Não ter backups (ou nunca testar o restauro) — perda irrecuperável de dados fiscais.
• Partilhar logins — perde-se a rastreabilidade e viola-se o RGPD e o sigilo.
• Ignorar as atualizações legais — mapas e taxas ficam desconformes e o SAF-T é rejeitado.

Glossário

• SNC — Sistema de Normalização Contabilística; o normativo contabilístico português.
• Partidas dobradas — cada operação regista-se a débito e a crédito pelo mesmo valor (não há débito sem crédito).
• Débito / Crédito — os dois lados de cada conta; não significam bom/mau.
• Plano de contas — árvore normalizada das contas, organizada em classes (1 a 8).
• Conta de movimento — a conta "folha" onde se lança (as mães só somam).
• Diário — livro que agrupa lançamentos do mesmo tipo (Compras, Vendas, Bancos, OD).
• Terceiros — clientes, fornecedores e outros devedores/credores.
• Lançamento — o registo contabilístico de um documento no diário.
• Estorno — lançamento inverso que anula/corrige outro (não se apaga).
• Abertura — transporte dos saldos do exercício anterior para o novo.
• Fecho / apuramento — saldar gastos e rendimentos contra resultados; obter o resultado líquido.
• Balancete — mapa de todas as contas com débitos, créditos e saldos; verifica o equilíbrio.
• Balanço — fotografia do património: Ativo = Passivo + Capital Próprio.
• Demonstração de resultados (DR) — Rendimentos − Gastos = Resultado.
• IVA liquidado / dedutível — IVA das vendas / IVA das compras; apuramento = liquidado − dedutível.
• SAF-T (PT) — ficheiro normalizado de contabilidade/faturação para a AT.
• IRC / IES — imposto sobre o lucro / declaração anual de informação empresarial.
• Conciliação bancária — confrontar o extrato do banco com a contabilidade.
• Backup 3-2-1 — 3 cópias, 2 suportes, 1 fora do local.
• RGPD — Regulamento Geral de Proteção de Dados.

Síntese

• Uma aplicação de gestão contabilística e financeira regista as operações por partidas dobradas e produz as demonstrações financeiras, seguindo o SNC; primeiro parametriza-se, só depois se opera.
• Instalar e licenciar define módulos, utilizadores e o exercício; o ambiente separa administração de utilização.
• O controlo de acesso por perfis (RBAC), com menor privilégio, segregação de funções e sigilo, protege dados sensíveis.
• As tabelas base são a fundação: plano de contas (classes 1–8, lançar nas folhas), diários, terceiros e descrições.
• Movimentar contas: lançar com débitos = créditos; corrigir com estorno (não apagar); fazer abertura e fecho/apuramento; ligar a comercial, salários, bancos e AT.
• Consultar: diário de movimentos, extratos de conta, documentos e lançamentos.
• Demonstrações: o balancete verifica o equilíbrio; o balanço (Ativo = Passivo + Capital) fotografa o património; a DR (Rendimentos − Gastos) mostra o resultado.
• Fiscal: apuramento do IVA (liquidado − dedutível), IRC, SAF-T, conservação 10 anos.
• Segurança: dados sensíveis, backups 3-2-1, atualizações legais e RGPD são parte do trabalho, não extras.

Exercícios resolvidos

1) Partidas dobradas. Explica, numa frase, a regra base da contabilidade e diz o que o software faz quando os dois lados de um lançamento não são iguais.

Não há débito sem crédito: cada operação regista-se a débito e a crédito pelo mesmo valor total. Se os totais não baterem certo, o lançamento está desequilibrado e o software não deixa gravar.

2) Lançar uma fatura de venda. A empresa fatura 2 000 € de serviços a um cliente, com IVA a 23%. Faz o lançamento (contas, débito e crédito).

IVA = 2 000 × 0,23 = 460 €; total = 2 460 €. | Conta | D | C | |---|---:|---:| | 21 Clientes | 2 460 | | | 72 Prestações de serviços | | 2 000 | | 2433 IVA liquidado | | 460 | Débitos = créditos = 2 460 €.

3) Lançar uma fatura de compra. Compra-se material por 600 € + IVA 23% a um fornecedor. Faz o lançamento.

IVA = 138 €; total = 738 €. | Conta | D | C | |---|---:|---:| | 62 FSE (ou 31 Compras) | 600 | | | 2432 IVA dedutível | 138 | | | 22 Fornecedores | | 738 |

4) Estorno. Lançou-se uma despesa de 150 € na conta errada. Como se corrige, e porque não se apaga o lançamento?

Faz-se um estorno: um lançamento inverso que credita os 150 € na conta errada (anulando-a) e os debita na conta certa. Não se apaga porque a contabilidade tem de manter a integridade e o rasto de auditoria — o erro e a correção ficam ambos visíveis.

5) Apuramento do IVA. Num trimestre, o IVA liquidado nas vendas foi 3 500 € e o IVA dedutível nas compras foi 1 200 €. Quanto se entrega ao Estado?

IVA a entregar = 3 500 − 1 200 = 2 300 €.

6) Demonstração de resultados. Rendimentos do ano = 180 000 €; gastos = 145 000 €. Qual o resultado antes de impostos? E se o IRC for 21%, qual o resultado líquido aproximado?

Resultado antes de impostos = 180 000 − 145 000 = 35 000 €. IRC ≈ 35 000 × 0,21 = 7 350 € → resultado líquido ≈ 27 650 €.

7) Equação do balanço. O Ativo de uma empresa é 250 000 € e o Capital próprio é 90 000 €. Quanto vale o Passivo?

Ativo = Passivo + Capital próprio → Passivo = 250 000 − 90 000 = 160 000 €.

8) Balancete que não fecha. Ao tirar o balancete, o total de débitos dá 410 000 € e o de créditos 409 000 €. O que isto indica e por onde começas a procurar?

Indica um desequilíbrio (diferença de 1 000 €): falta uma linha ou um saldo está mal. Começa-se pelos saldos de abertura e pelos lançamentos manuais de OD (os automáticos, vindos da faturação, já entram equilibrados). A diferença "redonda" sugere um valor mal copiado.