Ficha 01 · Orçamento, previsão e análise de desvios

Exercício 1 · Orçamento de vendas

Uma loja de mobiliário de escritório define o objetivo de vender 320 secretárias a 180 € cada, no próximo trimestre. Calcula o orçamento de vendas (receita orçamentada) e o valor médio mensal, assumindo distribuição uniforme ao longo dos três meses.

Exercício 2 · Rubricas do orçamento do plano de vendas

Uma empresa tem um orçamento de 12.000 € para o plano de vendas do trimestre, a repartir pelas rubricas: marketing e comunicação (25%), força de vendas (30%), tecnologias de venda (10%), viagens e deslocações (10%), feiras e eventos (15%), logística e distribuição (5%) e suporte pós-venda (5%). Calcula o valor de cada rubrica e confirma que a soma bate certo com o total.

Exercício 3 · Previsão de vendas pela média móvel

As vendas dos últimos três meses de um produto foram 210, 230 e 250 unidades. Calcula a previsão de vendas para o mês seguinte pela média móvel simples de 3 meses.

Exercício 4 · Desvio e taxa de realização

Uma empresa orçamenta vender 400 unidades a 95 € no trimestre, mas vende, de facto, 372 unidades ao mesmo preço. Calcula a receita orçamentada, a receita real, o desvio absoluto, o desvio percentual e a taxa de realização.

Exercício 5 · Margem de lucro

Uma loja vendeu 1.200 unidades de um artigo a 45 €, com um custo variável unitário de 27 €. Calcula a receita total, o custo variável total e a margem de lucro.

Exercício 6 · Custos fixos e custos variáveis

Uma empresa tem custos fixos mensais de 6.500 € (renda do armazém + salários da equipa fixa) e um custo variável unitário de 12 € por unidade produzida. Se produzir 800 unidades num mês, calcula o custo variável total e o custo total desse mês.

Exercício 7 · Quota de mercado

Uma marca vendeu 92.000 € num trimestre, num mercado cujo valor total, no mesmo período, foi de 736.000 €. Calcula a quota de mercado da marca.