Ficha 01 · O balanço, o fundo de maneio e os rácios de liquidez e de estrutura

Exercício 1 · Os três mapas financeiros

Para cada pergunta abaixo, indica qual dos três documentos contabilísticos (balanço, demonstração de resultados ou demonstração dos fluxos de caixa) responde a ela, e explica porquê: (a) "Quanto é que a empresa deve aos fornecedores neste momento?"; (b) "A empresa teve lucro ou prejuízo este ano?"; (c) "Porque é que o saldo de caixa desceu, se a empresa teve lucro?"

Exercício 2 · Classificar rubricas no balanço de gestão

Classifica cada rubrica na massa patrimonial correta (ativo não corrente, ativo corrente, capital próprio, passivo não corrente ou passivo corrente): (a) empréstimo bancário a pagar em 3 anos; (b) mercadoria em armazém; (c) capital social; (d) uma fatura de um fornecedor a pagar no próximo mês; (e) equipamento de loja.

Exercício 3 · O balanço da Retalho Boa Vista, Lda.

A Retalho Boa Vista, Lda. tem o seguinte balanço, em euros: Ativo não corrente 60 000; Inventários 40 000; Clientes 30 000; Caixa e depósitos bancários 10 000; Capital próprio 70 000; Passivo não corrente 30 000. Calcula o valor do Passivo corrente e verifica se o balanço equilibra.

Exercício 4 · Fundo de maneio da Retalho Boa Vista, Lda.

Com os dados do exercício 3, calcula o fundo de maneio líquido pelas duas fórmulas e confirma que dão o mesmo valor. O que significa o resultado para o equilíbrio financeiro a curto prazo desta empresa?

Exercício 5 · Liquidez da Retalho Boa Vista, Lda.

Calcula a liquidez geral, a liquidez reduzida e a liquidez imediata da Retalho Boa Vista, Lda., e classifica cada uma segundo as regras de interpretação da sebenta.

Exercício 6 · Autonomia financeira e solvabilidade: comparar duas empresas

Calcula a autonomia financeira e a solvabilidade da Retalho Boa Vista, Lda. e classifica-as. De seguida, compara-as com as da Comercial Vidigal, Lda. no Ano N (autonomia financeira 51,5%, solvabilidade 1,06), estudadas na sebenta. Qual das duas está mais dependente de capitais alheios?

Exercício 7 · Cobertura do ativo não corrente: o equilíbrio a médio e longo prazo

Com os dados do exercício 3, calcula a cobertura do ativo não corrente da Retalho Boa Vista, Lda. (Capitais permanentes sobre Ativo não corrente) e verifica se o equilíbrio financeiro a médio e longo prazo está cumprido.

Exercício 8 · Redigir um parágrafo do relatório

Com base nos resultados dos exercícios 4, 5, 6 e 7, redige um parágrafo (4 a 6 linhas) para a secção "Análise por bloco" de um relatório económico-financeiro da Retalho Boa Vista, Lda., que interprete o equilíbrio financeiro e a estrutura de capital desta empresa. Segue as regras de redação da sebenta: cada afirmação apoiada num número.